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企業補繳去年的增值稅怎么做賬?

編輯:jiahui時間:2019-09-11瀏覽次數:

很多學員在問關于企業補繳去年增值稅的賬務處理,有沒有可以參考的案例呢?
 
答:(1)對納稅人因發出貨物、價外收費、殘料收入、"三包"收入(應按修理修配申報)等應作銷售而未作銷售導致少記銷項稅額的調整分錄:
 
借:應收賬款(庫存現金等)
 
貸:主營業務收入(營業外收入、其他業務收入等)
 
應交稅費--增值稅檢查調整
 
(2)對納稅人將自產或委托加工的貨物用于集體福利、個人消費、非應稅項目等而少記銷項稅額的調整分錄:
 
借:應付職工薪酬(在建工程、固定資產等)
 
貸:應交稅費--增值稅檢查調整
 
(3)對納稅人將自產或委托加工的貨物用于投資、分配、展覽、廣告、無償贈送他人等而少記銷項稅額的調整分錄:
 
借:長期股權投資(應付股利、銷售費用、營業外支出等)
 
貸:應交稅費--增值稅檢查調整
 
(4)對納稅人將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物、或移送相關機構銷售而少記銷項稅額的調整分錄:
 
借:應收賬款等
 
貸:應交稅費--增值稅檢查調整
 
(5)對納稅人因混合銷售行為或兼營銷售而少記銷項稅額的調整分錄:
 
借:其他業務收入等
 
貸:主營業務收入
 
應交稅費--增值稅檢查調整
 
(6)對出售不符免稅規定的固定資產應交未交增值稅的調整分錄:
 
借:營業外支出等
 
貸:應交稅費--增值稅檢查調整
 
(7)對納稅人因結算上年稅金需調整本年期初留抵稅金而企業未作調整造成虛列進項金額的調整分錄:
 
借:以前年度損益調整
 
貸:應交稅費--增值稅檢查調整
 
(8)對納稅人將購買的貨物用于固定資產、集體福利、個人消費、非應稅項目而多抵進項稅額的調整分錄:
 
借:應付職工薪酬(在建工程、固定資產等)
 
貸:應交稅費--增值稅檢查調整
 
(9)對納稅人因發生非正常損失的購進貨物和發生非正常損失的產成品、在產品所耗用的外購貨物的進項稅額未作進項轉出的調整分錄:
 
借:待處理財產損溢
 
貸:應交稅費--增值稅檢查調整
 
(10)對納稅人因取得假發票,虛開、代開發票以及其他不符規定發票須轉出進項稅額的調整分錄:
 
借:原材料(庫存商品等)
 
貸:應交稅費--增值稅檢查調整
 
(11)對納稅人因各種原因造成多記銷項稅額或少記進項稅額的調整分錄:
 
借:應交稅費--增值稅檢查調整
 
貸:有關科目

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